税法历年真题

一、单选题

1.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不属于印花税缴纳方法的是(D ) 。

A.自行贴花 B.汇贴汇缴 C.委托代征 D.邮寄申报

2.根据房产税法律制度的规定，下列房屋中，不属于房产税征税范围的是(C)。

A.城市的房屋 B.建制镇的房屋 C.农村的房屋D.县城的房屋

3.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，应缴纳车船税的是( A)。 A.商用客车 B.捕捞渔船C.警用车船 D.养殖渔船

4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中， 属于不征税收人的是( A)。

A.财政拨款 B.国债利息收人C. 接受捐赠收入 D.转让股权收人 5.王某于某年12月因业绩优秀，获得第四季度奖金3000元，当月工资收人4000元，则王某12月应缴纳的个人所得税为(C)元。 A. (4000-3 500) x3% +3 000x10% - 105 =210 B. (4000-3 500) x3% +3 000x3% = 105 C. (4000+3000-3 500) x10% 一105 =245 D. (4000-3 500) x3% =15

6.甲公司为增值税一般纳税人， 2015年10月采取折扣方式销售货

物批， 该批货物不含税销售额为90000元，折扣额为9000元，销售额和折扣额在同张发票的金额栏分别注明，已知增值税税率为17%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是(D)。A. (90000 -9000) / (1+17%) x17% =11 769.23 (元) B. 90000x17% =15300 (元)

C. 90000 (1+17%) x17%=13076.92 (元) D. (90000 -9000 x17%=13770 (元)

8; 根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应按照“销售服务售生 活服务”税目计缴增值税的是( D)。 A.文化创意服务 B.车辆停放服务 C.广播影视服务 D.旅游娱乐服务

9.甲便利店为增值税小规模纳税人，2016年第四季度零售商品取得收入103 000元，将一批外购商品无偿赠送 给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格721元。已知增值税征收率为3%。计算甲便利店第四季度应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是(D)。 A. [103 000 +721/ (1 +3%)] x3% =3 111 (元) B. (103 000 +721) x3% =31 11.63 (元) C. [ 103 000/ (1 +3%) +721] x3% =3021.6 (元) D. (103000 +721) / (1 +3%) x3% =3021 (元)

10.根据关税相关法律制度的规定，下列应纳税额计算方法中，税率随着进口商品的是(A)。

A.滑准税计算方法 B.复合税计算方法

C.从量税计算方法 D.从价税计算方法

11.下列所得中，应加成征收个人所得税的是（C） A.居民陈某转让住房所得800 000元 B.作家王某出版图书所得50 000元

C.专家郑某受邀为某企业培训一次性所得30 000元 D.职员李某年终奖金所得100 000元

12.下列各项中，不属于增值税免税项目的是（B） A.养老机构提供的养老服务 B.装修公司提供的装饰服务 C.婚介所提供的婚姻介绍服务 D.托儿所提供的保育服务

13.下列各项中，不属于涉税专业服务机构提供的涉税业务的是(B )。 A.税收筹划 B.公证服务C.纳税申报代理 D.涉税鉴证

14.甲贸易公司位于市区，实际占地面积为5000平方米，其中办公区占地4 000平方米，生活区占地1000平方米。甲贸易公司还有一处位于农村的仓库，实际占地面积为1 500平方米。已知城镇土地使用用税率每平方米税额为5元。计算甲贸易公司全年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是(A)。 A.5000x5=25 000 (元)

B. (4000+1 500) x5=27 500 (元) C.4000x5=20 000 (元)

D. (5000+1 500) x5=32500 (元)

15.我国车船税的税率形式是(C)

A.地区差别比例税率 B.有幅度的比例税率 C.有幅度的定额税率 D.全国统一的定额税率 二、多选

1,根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物征收增值税的有(ACD)

A.将自产货物用于集体福利 B.将外购货物用于个人消费 C.将自产货物无偿赠送他人 D.将外购货物分配给股东

2.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中， 属于视同销售货物的有（ABCD）。

A.将外购货物用于赞助 B.将外购货物用于广告 C.将外购货物用于捐赠 D.将外购货物用于偿债

3..根据增值税法律制度的规定，下列关于固定业户纳税人纳税地点的表述中不正确的有(AD)

A.销售商标使用权应当向商标使用权购买方所在地主管税务机关申报纳税

B.销售采矿权应当向矿产所在地主管税务机关申报纳税 C.销售广告服务，应当向机构所在地主管税务机关申报纳税 D.销售设计服务，应当向设计服务发生地主管税务机关申报纳税 4.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，纳税人应当以同类应税

消费税的最高销售价格作为计税依据(ABD)。

A.将自产应税消费品用于换取生产资料B.将自产应税消费品用于换取消费资料

C.将自产应税消费品用于对外捐赠 D.将自产应税消费品用于投资入股 三、判断题

1.除个体经营者以外的其他个人不属于增值税一.般纳税人。(T) 2.国家机关承受房屋用于办公，免征契税。 (T) 3.增值税起征点的适用范围限于个人，且不适用于登记为般纳税人的个体工商户。（T）

4.某企业因违反增值税和消费税相关规定而应缴纳的滞纳金和行政罚款，应作为城建税的计税依据。（F） 四、不定项选择题

（一）

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务。2017年9月有关经营情况如下:

(1)进口一批高档护肤类化妆品，海关核定的关税完税价格为85万元，已缴纳关税4.25万元。

(2)购进生产用化妆包，取得增值税专用发票注明税额17万元，支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额0.44万元。因管理不善该批化妆包全部丢失。

(3)委托加工高档美容类化妆品，支付加工费取得增值税专用发票注

明税额68万元。

(4)购进生产用酒精，取得增值税专用发票注明税额13.6万元。 (5) 销售自产成套化妆品，取得含税价款702万元，另收到包装物押金3. 15万元。

已知:增值税税率为17%，高档化妆品消费税为15%。取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。要求:根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。

1.计算甲公司进口高档护肤类化妆品应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是( C )。

A. (85+4.25) x17% =15. 1725 (万元) B. 85+ (1-15%) x17% =17 (万元)

c. (85+4.25) + (1-15%) x17% =17.85 (万元) D.85 x17% =14.45 (万元)

2.甲公司的下列进项税额中， 准予从销项税额中抵扣的是(AC)。 A.支付加工费的进项税额 68万元 B. 支付运输费的进项税额0.4万元

c.购进生产用酒精的进项税额13.6万元D.购进生产用化妆包的进项税额17万元

3.甲公司的下列业务中，应缴纳消费税的是(AD) A.委托加工生产高档美容类化妆品 B.购进生产用酒精 C.购进生产用化妆包

D.进口高档护肤品化妆品

4.计算甲公司销售自产成套化妆品消费税税额的下列算式中，正确的是( A )。

A.702/(1+17%)x15%=90(万元) B. 702 x15% = 105.3 (万元)

C.【702/（1+17%）+3.51】*15%=90.53（万元） D. (702+3.51)/ (1+17%) x15% =90.45 (万元)

（二）

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调生产和销售业务服务。2017年7月生产经营情况如下:

(1)采取预收货款方式向乙公司销售X型空调100台，每台含税售价3510元，甲公司给予每台351元折扣额的价格优惠。双方于7月2日签订销售合月甲公司7月6日收到货款，7月20日发货并向对方开具发票，销售金额和折扣额在同一张发票上分别注明。乙公司7月22日收到空调。

(2) 销售Y型空调3000台，每台含税售价为2925元。公司业务部门领用10台Y型空调用于奖励优秀员工，公司食堂领用2台Y型空调用于防暑降温。

(3)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额102000元。向丙公司支付新产品设计费，取得值税专用发票注明税额3000元。支付销售空调运输费用，取得增值税专用发票注明税额550元。支付招待客户餐饮费用，取得增值税普通发票注明税额120元。

已知:销售货物增值税税率为17%，取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。

要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 1.甲公司采取预收货款方式向乙公司销售空调的纳税义务发生时间是(B )。

A. 7月22日 B.7月20日 C.7月2日 D.7月6日

2.计算甲公司当月销售及领用X型空调增值税销项税额的下列算式中，正确的是（A）

A. 100x (3510-351) + (1 +17%) x17% =45900 (元) B.100x3510+ (1+17%) x17% =51000 (元) C. 100x3510x17% =59670 (元) D. 100x (3510-351) x17% =53703 (元)

3.计算甲公司当月销售及领用Y型空调增值税销项税额的下列算式中，正确的是（A）

A. (3000+10+2) x2925+ (1 +17%) x17% =1 280 100 (元) B. (3000+10+2) x2 925 x17% =1 497 717 (元) C. (3000+2) x2925+ (1 +17%) x17% =1 275 850 (元) D.3 000x2925x17% =1 491 750 (元)

4.甲公司的下列选项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（BCD） A.支付招待客户餐饮费用的进项税额120元 B.购进原材料的进项税额102 000元

C.支付新产品设计费的进项税额3000元 D.支付销售空调运输费用的进项税额550元

2018真题二

一，单选

1.应缴纳土地增值税的是（D）. A.房地产出租 B..房地产继承税 C.国有土地使用权出让 D.国有土地使用权转让

2.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于“经国务院财政部门确定征税的其他所得”项目的是（D）

A.企业在宜传话动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得礼品所得

B.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与他人的。受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠所得

C.个人为他人提供担保获得报酬

D.单位年会中，员工收到本单位赠送的礼品

3.根据消费税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳消费税的是( A)。 A.卷烟厂销售自产的卷烟 B.汽车厂销售自产的载货汽车 C. 外贸公司进口高档电器产品 D.银行销售金银纪念币

4.甲企业位于A 市。本月应缴纳的增值税为7 00元，实际缴纳的增

值税为6 000：

本月应缴纳的消费税为5 000元，实际缴纳的消费税为4000元。该企业本月应该缴纳的城市维护建设税是(B )元。 A. (7000+5 000) x7% B. (6000+4000) x7% C.（7000+5000）X5% D.（6000+4000）X5%

5.下列关于增值税义务发生时间的表述中，不正确的是（C） A.纳税人发生应税行为先开具发票的，为开具发票的当天 B.纳税人发生视同销售不动产的，为不动产权属变更的当天 C纳税人机供组费服务采取预收款方式的，为关付租赁物的当天 D.纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天 6.以下属于土地增值税的纳税人的是(D)。 A.购买房屋的个人 B.购买房屋的企业 C.出租房屋的个人 D.出售房屋的企业

7.下列不属于个人所得税纳税人的是(C) A.个人独资企业 B.合伙企业 C.一人有限责任公司 D.个体工商户

8.2017年10月甲矿场销售锡矿原矿取得销售收人900万元，已知锡矿原矿与锅矿精矿的换算比率为1.6，资源税税率为4%。计算甲矿场应缴纳的资源税正确的是（A） A. 900x1.6x4% =57.6 (万元) B.900x4%=36(万元) C. 900+1.6x4% =22.5 (万元 D. 900 (1.6-1) x4% =21.6 (万元) 9.不属于税收担保措施的有(A A.扣押 B.抵押 C.保证 D.质押

10.根据消费税法律制度的规定，不属于消费税征收范围的是（D） A.实木地板 B.成品油C.烟丝 D.酒精 11.以下需要缴纳契税的有(A) A.交换 B.抵押 C.出租 D.继承

12.下列各项中（D）不交消费税。 A.果木酒 B.药酒 C. 葡萄酒 D. 调味料酒

13. 某公司为增值税一般纳税人，2016年12月从国外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为100万元， 已知进口关税税率为26%，消费税税率为30%，增值税税率为17%，则该公司进口环节应纳增值税税额为D( )。

A. 17万元 B.21.42元 C.26. 18万元 D.30.6 万元

14.某酒厂为一般纳税人，本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93600元，同时收取，，单独核算的包装押金2000元（尚未逾期），此业务酒厂应计算的销项税额为（B） A.13600 B.13890.60 C.15011.30 D.15301.90

15. 甲房地产开发企业开发一住宅项目， 实际占用面积12 000平方米，建筑面积24 000平方米，容积率为2,甲房地产开发企业缴纳的城镇土地使用税的计税依据为B() )。

A. 24 000平方米 B.12000平方米 C.36000平方米 D. 18000平方米 二、多选

1.根据企业所得税法律制度的规定， 企业缴纳的下列税金中，准许在企业所得税前扣除的有（BCD）

A. 允许抵扣的增值税 B.消费税 C.土地增值税 D. 印花税 2.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列行政行为不服，可以直接起诉的有(BCD) A税务机关加收滞纳金的行为

B.税务机关将纳税人纳税信用等级由A级降为B级 C税务机关扣押，查封纳税人的财产

D.纳税人依照法律规定提供了纳税担保，税务机关不依法确认纳税担保

3. 根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收人中，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的有(AC)。

A.某经济学家从非雇佣企业取得的讲学收人B.某职员取得的本单位优秀员工奖金

C. 某工程师从非雇佣企业取得的咨询收人D. 某高校教师从任职学校领取的工资

4.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中可以在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除的有(AD) A.研究开发费用

B.购置环保用设备所支付的价款 C.广告费和业务宣传费 D.安置残疾人员所支付的工资

5.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的有(ABCD) A进口高档手表 B.零售金银首饰 C生产销售高档化妆品 D.委托加工白酒

6. 根据增值税法律制度的规定，下列服务中，免征增值税的有(ABCD) A.学生勤工检学提供的服务 B.残疾人福利机构提供的育养服务 C婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务 D.大葬场提供的病彝服务

7. 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中， 属于税收保全措施的有(BD )。

A.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的财产 B.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品 C.责令纳税人提供纳税担保

D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 三、判断题

1.小规模纳税人销售货物采用销售额和应纳增值税额合并定价的方法向客户结算款项时应将其换算为不含税销售额，计算公式为销售额=含税销售额/（1-征收率） (F) 四、不定项选择

国公民李某为国内某大学教授，2 017年6月收支情况如下： 1)取得基本工资6000元， 岗位补贴1950元，托儿补助费40元，职务津贴1800元

(2)在某杂志发表一篇学术论文，取得收入得收入3000元; (3)在境内市场公开拍卖一部自己的小说手稿原件，取得收入60000元

(4)取得某项专利权经济赔偿收入2000元: (5)领取原提存住房公积金15000元。

(6)领取w上市公司非限售股票1 600元，随后将该股票转让取得收入30000元，该股票于2017年1月购入。

已知:稿酬所得、特许权使用费每次收人不超过4 000元的，减除费用800元，每次收入4000元以上的，减除20%的费用。稿酬所得、特

许权使用费所得个人所得税税率为20%

要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 1.李某的下列各项收人中， 应按照“工资、截金所得”税费计提个人所得税的是(BCD)。

A.托儿补助费40元 B.职务津贴1 800元 C.岗位补贴1 950元 D.基本工资6000元

2.计算李某当月发表学术论文取得收人应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是(C )。A. (3000- 800 )x20% =440 (元) B.3000x20% =600 (元)

C. (3 000-800)x20%x (1-30%) =308 (元) D.300x20%x (1-30%) =420(元)

3. 计算李某当月公开拍卖手稿原件取得收人人应数纳个人所得税额的下列算式中，正确的是(D) A. 6000x200 x(1-30%) =8400(元) B.60000x20%x(1-30%)=6720元 C. 6000x20% =12 00 (元) D.60000x (1-20%)x20% =9600 (元)

4.李某当月的下收入中，不缴纳个人所得税的是(D ) , 4. 专利权经济赔偿收人2000元 B. w上市公司非限售股股票股息1600元 C. W上市公司非限售股股票票转让收入30000元 D. 领取原提存住房公积金15000元

2017真题一

一、单选

1.甲便利店为增值税小规模纳税人，2016 年第四季度零售商品取得收人103 000元，将一批外购商 品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格721元。已知增值税征收率为3%。计算甲便利店第四季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是(D)。 A. [103 000 +721 /(1 +3%)] x3% =3 111 (元) B. (103 000+721) x3% =3 111.63 (元)

C. [103 000/(1 +3%) +721] x3% =3021. 63 (元) D. (103 000 +721) + (1 +3%) x3% =3021 (元)

2. 根据契税法律制度的规定，下列行为中， 应征收契税的是(B )。 A.甲公司出租地下停车场 B.丁公司购买办公楼 C.乙公司将房屋抵押给银行 D.丙公司承租仓库

3. 甲公司2016年实现会计利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是( D)。

A. (300+38) x25% -60=24.5 (万元) B.300x25% -60=15 ( 万元)

C. (300 +300x12%) x25% -60=24 (万元)

D. [300+ (38 -300x12%)] x25% -60=15.5 (万元)

4.根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳个人所得税的是(C)

A.王某将房屋无偿赠与其子

B.张某转让自用达5年以上且唯-家庭生活用房 C.赵某转让无偿受赠的商铺 D.杨某将房屋无偿赠与其外孙女

5.根据税收征收管理法律制度的规定，下列税款中，由海关代征的是(C)

A.在境内未设立机构、场所的非居民企业来源于境内的股息所得应缴纳的企业所得税

B.提供研发服务，但在境内未设有经营机构的企业应缴纳的增值税 C.进口货物的企业在进口环节应缴纳的增值税 D.从境外取得所得的居民应缴纳的个人所得税

6.甲企业厂房原值2000万元，2015年11月对该厂房进行扩建，2015 年底扩建完工并办理验收手续，增加房产原值500万元，已知房产税的原值扣除比例为30%，房产税比例税率为1.2%，计算甲企业2016年应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是( B) 。 A. 2000x (1 -30%) x1.2% +500x1.2% =22.8 (万元) B. (2000 +500) x (1-30%) x1.2% =21 (万元) C.2000x1.2% +500x (1 -30%) x1.2% =28.2 (万元)

D. 2000x (1 -30%) x1.2% =16.8 (万元)

7. 根据企业所得税法律制度的规定，关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得，其应纳税所得额确定的下列表述中，不正确的是( B)。 A.股息所得以收人全额为应纳税所得额 B.转让财产所得以收人全额为应纳税所得额 C.特许权使用费所得以收人全额为应纳税所得额 D.租金所得以收人全额为应纳税所得额

8.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是（D） A.商店销售糖果 B.木材加工厂销售原木 C.粮店销售面粉 D.农民销售自产粮食

9. 根据税收征收管理法律制度度的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税数的，税务机关可贵令限期缴纳，并从滞纳之日起，按日加收滞纳税款定比例的滞销金，该比例为（A）. A.万分之五 B.万分之七 C.万分之一 D.万分之三

10.甲房地产开发企业开发一住宅项目， 实际占地面积12 00平方米，建筑面积200平方米，容积率为2，甲房地产开发企业缴纳的城镇土地使用税的计税依据为(B )。

A.24 000平方米 B.12 000平方米C.36 000平方米 D.18000 平方米

11. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中， 暂减按10%税率征收个人所得税的是( )。

A.周某出租机动车取得的所得 B.夏某出租住房取得的所得 C.林某出租商铺取得的所得 D.刘某出租电子设备取得的所得 12. 2016年7月甲公司开发住宅社区经批准共占用耕地1500平方米，其中800平方米兴建幼儿园，5000平方米修建学校，已知耕地占用税适用税率为30元平方米，甲公司应缴纳耕地占用税额的下列算式中，正确的是B()

A. 150 000x30=4 500000 (元)

B. (150000 - 800-5000) x30=4 326 000 (元) C. (1 500 000-5000) x30=4 350 000 (元) D. (150 000-800) x30=4 476 000 (元)

13.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是(D )。

A.家电商场向消费者个人销售电视机 B.百货商店向小规模纳税人零售服装

C.手机专卖店向消费者个人提供手机修理劳务D.商贸公司向一般纳税人销售办公用品

14 根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应征收增值税的是(D)。

A.被保险人获得的保险赔付

B.航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务

C. 国民存款利息

D.母公司向子公司出售不动产

15.根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人征税规定的表述中，不正确的是（B）

A.实行简易征税办法 B.一律不使用增值税专用发票 C.不允许抵扣增值税进项税额 D.可以请税务机关代开增值税专用发票. 二、多选

1. 根据税收征收管理法律制度的规定， 纳税人对税务机关的下列行政行为不服时，可以申请行政复议的有（ABC）

A.罚款 B.确认适用税率C.加收滞纳金 D.制定具体贯彻落实税收法规的规定

2.根据印花税法律制度的规定，下列合同和凭证中，免征印花税的有(AC) 。

A.农林作物保险合同 B.仓储保管合同 C.军事物资运输结算凭证 D.财产租赁合同

3. 根据消费税法律制度的规定， 下列各项中，应按照“高档化妆品” 税目计缴消费税的有 (ABCD)。 A.高档护肤类化妆品 B.成套化妆品 C.高档修饰类化妆品 D.高档美容类化妆品

4. 根据车船税法律制度的规定，下列车船中，以“辆数”为计税依据的有( CD )。

A.商用货车 B.机动船舶 C摩托车 D.商用客车 三、判断

(T)1.企业从事花卉种植的所得，减半征收企业所得税。

(T)2.一般纳税人提供的公共交通运输服务，可以选择适用简易计税方法计缴增值税。

(T)3申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，

应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议。

（F）4纳税人将开采的原煤，自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节缴纳资源税。

(T)5.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报，税务机关有权核定其应纳税额。 (F)6.酒厂将自产的5箱普通白酒移送到厂工会用于奖励先进员工，在移送使用环节不缴纳消费税。

(t)7.合伙企业的自然人合伙人，为个人所得税纳税人 四、不定项

甲商业银行M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务， 已公司为其星级客户。甲商业银行M支行2016年第四季度有关经营业务的收入如下:

(1)提供贷款服务，取得含增值税利息收入6491.44 万元。 (2)提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入874.5万元。 (3)提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37.1万元。 (4)提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入12. 72万元。

已知:金融服务增值税税率为6%，乙公司为增值税一般纳税人。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 1. 甲商业银行M支行2016年第四季度取得的下列收人中，应按照“金融服务----直接收费金融服务” 税目计缴增值税的是( AC ) A.账户管理服务费收入12.72万元 B.票据贴现利息收入847.5万元

C.资金结算服务费收人37.1万元 D.贷款利息收入6491.44万元 2. 乙公司向甲商业银行M支行购进的下列金融服务中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是(AC)。

A. 票据贴现服务 B. 账户管理服务 C.贷款服务 D.资金结算服务

3.计算甲商业银行M支行2016年第四季度贷款服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是(A)

A. (6491.44+874.5) /(1+6%) x6% =416.94 (万元) B. 37.1x6% +12.72/ (1 +6%) x6% =2.946 (万元) C. 37.1/ (1 +6%) x6% +874.5x6% =54.57 (万元) D. (6491. 44 +37.1) x6% =191.7124 (万元)

4.计算甲商业银行 M支行2016年第四季度直接收费金融服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（B）。

A.37.1/ (1 +6%) x6% +12. 72.x6% =2. 8632 (万元) B. (37.1 +12.72) / (1 +6%) x6% =2.82 (万元) C. (6491.44+37.1) +/(1 +6%) x6% =369.54 (万元)

D. 874.5x6% +12.72+/(1 +6%) x6% =53.19 (万元)

2017真题二

一、 单选

1. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收人的是（D）

A.接受捐赠收人 B.国债利息收人 C.销售货物收人 D.财政拨款

2根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，但是放弃免税后，一.定期限内不得再申请免税，该期限为( B )。

A. 42个月 B. 36个月 C. 60个月 D.48个月

3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是(A)。 A.农业生产者销售自产的蔬菜 B.企业销售自产的仪器设备 C.外贸公司进口服装 D.单位销售自2使用过的小汽车 4.根据营业税改征增值税试点相关规定，应按照“销售服务建筑服务” 税目计缴增值税的是 （A） A.平整土地 B. 出售住宅 C.出租办公楼 D.转让土地使用权.

4. 甲境内公司向乙境外公司支付股息1 00万元，境内企业所得税税率25% .境外乙公司预提10%企业所得税。甲公司应代扣代缴企业所得税计算正确的是( A )

A.1 000x 10% B. 1000x (1-25%) x10% C.1000x (1-25%) x50% x10% D.1 000x25%

5.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应加成征收个人所得税的是(C)。

A.居民陈某转让住房所得800 000元 B.作家王某出版图书所得50000元

C.专家郑某受邀为某企业培训次性所得 30000元D. 职员李某年终奖金所得100000元

6.2016年6月， 张某从本单位取得工资4000元，加班费1000元，季度奖金2 100元，已知工资、栽金所1得减除费用标准为每月3500元，全月应纳税所得额不超过1500元的，适用税率3%，全月应纳税所得额超过1500元至4500元的部分，适用税率10%，速算扣除数105。计算张某当月工资，薪金所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是(A )。A. (4000+1 000+2 100-3500) x10% - 105=255 (元)

B. (4000-3500) x3%=15 (元)

c. (4000+1000+2 100+3-3500) x10% -105=115 (元) D. (4000+1 000-3500) x3% =45 (元)

7.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不征收契税的是( C ). A.张某受赠房屋

B.王某与李某互换房屋并向李某补偿差价款10万元 C赵某抵押房屋

D.夏某购置商品房

8. 根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中，不属于车辆购置税征收范围的是(A)。

,A.电动自行车 B.三轮农用运输车 C.挂车 D.无轨电车

9.2016 年7月1日，甲公司出租商铺，租期半年，一次性收取含增值税租金126 000元。已知增值税征收率为5%，房产税从租计征的税率为12%。计算甲公司出租商铺应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是(B)。

A.126000/(1+5%)x(1-30%)x12%=10080(元) B.126000/(1+5%)x12%=14400(元) C.126 000X (1 -30%) x12% =10 584 (元) D.126 000x12% =15 120 (元) 二、多选

1. 根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物向购买方收取的下列款项中，属于价外费用的有（ABCD）

A.延期付款利息 B.赔偿金C.手续费 D.包装物租金 2.下列各项中，属于增值税混合销售的有(ACD )。 A.建材商店销售门窗的同时又提供安装服务 B.机场提供航空服务同时销售服装 C.餐饮企业在提供餐饮服务的同时销售烟酒 D.电器商场销售空调的同时又提供送货安装服务

3.根据营业税改征增值税试点相关规定，一般纳税人发生的下列应税

行为中，可以选择适用简易计税方法计缴增值税的有(ABCD )。 A.电影放映服务 B.文化体育服务C.收派服务 D.公交客运服务 4.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有(ABC ) 。

A.保险赔款 B.国家发行的金融债券利息C.军人转业费 D.劳动分红

5. 甲公司2016年拥有机动船舶10艘，每艘净吨位为150吨，非机动驳船5艘，每艘净吨位为80吨，已知机动船舶适用年基准税额为每吨3元，计算甲公司当年应缴纳车船税税额的下列算式中，不正确的是(ABC)

A.（10x150+5x80）x3=5700元 B.10x150x3x50% +5x80x3=3450 (元) C. (10x150+5x80) x3x50% =2850 (元) D. 10x150x3+5x80x3x50% =5 100 (元)

6.根据印花税法律制度的规定，下列各项中， 属于印花税纳税人的有(ABCD)。

A. 立据人 B.各类电子应税凭证的签订人 C.立合同人 D.立账簿人 三、判断题

T1.作者去世后其财产继承人取得的遗作稿酬免征个人所得税。 F2.海盐属于资源税的征税范围。

T3.对由于减免增值税、消费税而发生退税的，已征收的城市维护建

设税不子退还。

F4.红酒生产企业销售红酒收取的包装物押金应并人红酒销售额，征收消费税。 四、不定项

(一)

甲煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤矿开采和销售业务，2016年10月的有关经营情况如下:

(1)购进井下用原木一批，取得增值税专用发票注明税额26000元。 (2) 购进井下挖煤机一台，取得增值税专用发票注明税额93 500元。 (3)接受洗煤设备维修劳务，取得增值税专用发票注明税额6 800元。 (4) 销售自产原煤2000吨，职工食堂领用原煤50吨，职工宿舍领用自产原煤100吨，向乙煤矿无偿赠送自产原煤10吨，原煤不含增值税单价500元/吨。

已知:原煤增值税税率为17%，资源税适用税率为8%。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 1.计算甲煤矿当月允许抵扣增值税进项税额的下列计算正确的是(D)。 A.26 000+6 800=32 800 (元) B.93 500 +6800=100 300 (元) C. 26000 +93 500=119 500 (元)D.26000+93 500 +6800=126 300 (元)

2.甲煤矿发生的下列业务中，应计算增值税销项税额的是ABCD() A.销售自产原煤2000吨 B.向乙煤矿无偿赠送自产原煤10吨 c.职工食堂领用自产原煤50吨 D.职工宿舍供暖领用自产原煤100

吨

3.计算甲煤矿当月应缴纳增值税额的下列算式中，正确的是(A) A. (2000+50+100+10) x500x17% -126 300=57300 (元) B. (2000+50+10) x500x17% -119500-55600 (元) C (50+100+10) x500x17% -32 800= -19 200 (元) D. (2000+100) x500x17% - 100 300=78 200 (元)

4. 计算甲煤矿当月应缴纳资源税税额的下列算式中，正确的是(D): A. (2000+50+100) x500X8% =86 000 (元) B. (2000+50+10) x500x8% =82 400 (元) C (2000+100+10) x500x8% =84400 (元) D. (2000+50+100+10) x500x8% =86 400 (元)

(二)

甲企业为居民企业， 主要从事不锈钢用品的生产和销售业务，2016 年度有关经营情况如下: (1) 产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。

(2)以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。

(3)实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工教育经费1.5万元，职工福利费15万元，工会经费2万元

(4) 支付人民法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约全5万元，银行罚息6万元

(5) 固管理不善一批材料被盗，原材料成本10万元，增值税进项税额1.7万元，取得保险公司赔款6万元，原材料损失已经税务机关核

准。

已知:职工福利费支出、职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、2. 5%和2%的部分，准子扣除。 要求:根据上述资料，分析回答下列小题。

1.甲企业下列收益中，在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，应计人收人总额的是(ABCD)

A. 国债利息收人为5万元 B. 产品销售收人800万元 C销售边角料收人40万元 D. 以产品抵偿债务60万元

2.甲企业下列支出中，在计算2016年度金业所得税应纳税所得额时，准于全额扣除的是(ABD)

A.工资、薪金总额100万元 B.职工教育经费1.5万元 C.职工福利费15万元 D.工会经费2万元

3.甲企业下列支出中， 在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的是(A

A. 税收滞纳金4万元 B. 银行罚息6万元 C合同违约金5万元 D. 人民法院诉论费3万元

4. 甲企业在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，准于扣除原材料损失金额的下列算式中，正确的是（D） A. 10-1.7-62.3 (万元 B.10-6=4 (万元) ) C. 10+1.7=11.7 (万元) D.10+1.7-6-5.7 (万元